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課程編號： 801771內部審計方法與應用推薦星級：
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課程分類：
財務管理系列>>內部審計方法與應用
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課時：
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課程對象：
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報名聯系：
021-5566 9210， 189 1765 5637（微信） training@021px.com
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內部審計方法與應用
一、 內部審計基本方法
1、 審計程序方法：
檢查擬信賴的內部控制制度的設計和執行是否存在重大缺陷，判斷這些缺陷是否可能導致會計報表發生錯報或漏報，為控制風險的評價提供依據；為確定實質性測試程序的性質、時間和范圍提供依據。
具體方法：
不相容職務分離控制：
如何防范職務中的工作漏洞
核心作用是內部牽制
– 授權批準
– 業務經辦
– 會計記錄
– 財產保管
– 稽核檢查
內部牽制的方法：
– 1]體制牽制
– 2]會計牽制
– 3]實物牽制
– 4]機械牽制
授權批準控制：
審計方法：選擇控制、制度制衡、全面預算中的事前控制、事中控制
財務系統控制
1、授權和執行的職務要分離
2、執行和審核的職務要分離
3、執行和記錄的職務要分離
4、保管和記錄的職務要分離
5、保管和核對的職務要分離
6、記錄明細賬和總賬要分離
7、登記日記賬和總賬要分離
關注重大投資風險、重大合同風險
預算控制：
加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。
2、 財務審計方法：
財產保全控制
風險控制
內部報告控制
電子信息技術控制
二、 內部審計中的工作方法應用：
內部控制的局限主要表現為
a) 受運行成本的限制
b) 受串通舞弊的限制
c) 受人為錯誤的限制
d) 受職能越權的限制
e) 受制度滯后的限制
三、 內部控制程序：組織、調查、測試、評價、報告
四、 審計監督體系的影響
a) 審計監督體系是實行有效的內部會計控制重要保證
b) 發揮溝通作用的審計委員會（內部審計部門）
c) 通過監督檢查，糾正完善內部政策
d) 獨立性、客觀性
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