財務管理的5種“境界”

發布人：admin     日期：2008-05-08

　 就象企業成長不同階段需要關注不同問題一樣財務管理在企業的不同成長時期也具有不同的重點。我們既不需要一口氣就吃個胖子也不能在重點問題上存在重大缺失。伴隨著企業的成長財務管理也有其自身的成長過程。這個過程我們可以把它分為遞進的5種境界。

　　就象企業成長不同階段需要關注不同問題一樣財務管理在企業的不同成長時期也具有不同的重點。我們既不需要一口氣就吃個胖子也不能在重點問題上存在重大缺失。伴隨著企業的成長財務管理也有其自身的成長過程。這個過程我們可以把它分為遞進的5種境界。 第一境界是記賬。這個階段的企業處于初創期人員規模多不超過30人業務比較簡單從產品、業務單元、地域方面來說管理點少而單一；營運及資金規模也較小。因而對財務功能的要求較低限于出納、記錄、簡單核算、報稅財務完全是后臺孤立的服務職能。這個階段容易產生的問題是由于會計人員水平有限往往缺乏嚴格的審核環節核算歸屬、記賬準確性和規范性差有潛在資金安全隱患。另外業務上的靈活性導致財務上存在許多帳外項目賬目不能真實反映整體經營狀況。比較好的解決辦法是聘請實務經驗豐富的會計人員或機構定期審帳調帳規范科目設置、核算歸屬、對帳、單據憑證賬簿。并且建立簡單的財務控制措施如費用標準、借款限額等等。

　　第二境界控制。企業進一步成長進入較大范圍的市場、產品線和組織的擴張。這個階段由于資金、貨物的運作量不斷增大企業面臨的風險增大產生資財損失的可能性和危害程度都擴大。組織單元、人員、地域管理點快速增多也加大了資金調配、費用失控的風險。同時快速擴張對資金周轉提出較高的要求如果對整體財務、資金狀況缺乏準確及時的了解就會喪失市場機會或造成現金流危機。這個階段的企業就象快速奔馳的列車如果沒有一套良好的制動裝置遇到彎道、突發情況等就容易出軌。所以企業到達這個階段迫切需要一個有效的控制體系使持續的奔馳建立在一個可控的平臺之上。

　　配合這個階段的管理要求財務管理強調資金、貨物、資產等財務安全要求準確的記賬和核算。財務廣泛參與到業務流程的事中控制之中緊貼業務建立起一套財務控制制度從資金、存貨、信息、帳務四個方面保障企業內部安全。這個階段容易出現的問題是：對可能有的風險缺乏系統分析和了解；采用控制手段但對控制效果沒有把握并缺乏科學的評估辦法；控制點和控制手段不恰當沒有起到控制效果；側重對會計系統的控制忽視業務系統的財務控制使財務控制仍然停留在事后從而起不到對業務的控制作用。解決這個階段的問題要求既懂管理又懂財務并且具有良好的大局觀念和系統思維的專業人士。在實際中企業或通過聘請這樣的財務總監或通過聘請專業咨詢機構來系統搭建這個控制平臺。

　　第三境界分析。企業進一步成長或在已有的市場中處于領先地位或進入多元化發展在較大范圍的市場進行競爭。企業面臨的市場、競爭及內部管理環境比較復雜信息比較龐雜需要進行選擇和分析以支持各種決策。如果缺乏這種信息的支持決策將無法進行或決策錯誤的風險很大如：基于財務分析的戰略選擇、業務組合、業績管理投融資決策運營效率的改善全面預算的實行等等。這些都將阻礙企業市場份額的擴大和利潤的增長。因此這個階段要求財務為業績管理、全面預算、決策支持服務幫助企業盈利。財務參與到事前規劃和控制中。

　　常規的指標分析是財務分析的重要組成部分但它主要為投資者所用。對企業經營管理者而言財務分析的內容遠不只于此。企業在這個階段需要建立適合自己的財務分析體系和模型。財務分析的結果可廣泛使用于業績規劃、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。

　　第四境界資本運作。這個階段企業運用資本手段進行較大規模的快速擴張進入多元化擴張和發展企業通過上市募集資金或進行其他戰略性、財務性融資。同時采取并購等手段進行擴張。這一階段的財務重在資金運作對投融資進行直接運作和管理以及所涉及到的資本結構優化、利潤分配事宜。

　　第五境界財務效益。這時的企業具有較復雜的資本結構、法人結構營運資本量大有稅務談判的籌碼。這個階段的財務主要是通過稅務優化、營運資本的管理直接為企業產生效益以避免不必要的多納稅和資金閑置造成損失。 以上財務管理的五種境界有著內在邏輯發展順序但并非是完全割裂開來的。境界間可能交叉互相重合。但在企業發展的不同階段需要不同的財務管理體系與之配套。如果這樣的體系有重大的缺失或功能不到位則會嚴重阻礙企業的發展。

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